W 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w przepisach podatkowych, które wpłyną zarówno na przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne. Poniżej przedstawiam szczegółowy opis najważniejszych zmian.
1. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej (JPK-CIT)
Kogo dotyczy?
- Nowy obowiązek dotyczy podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) osiągających roczne przychody przekraczające 50 mln euro.
Zakres obowiązku
- Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorstwa te będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej.
- Po zakończeniu roku podatkowego księgi będą musiały zostać przesłane do urzędu skarbowego w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK-CIT).
Terminy
- Pierwsze raportowanie w formie JPK-CIT będzie dotyczyło roku podatkowego 2025, a dokumenty trzeba będzie złożyć do 31 marca 2026 roku.
Korzyści i wyzwania
- Z perspektywy administracji podatkowej zmiana ułatwi kontrolę i analizę danych finansowych dużych firm.
- Dla podatników oznacza to konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych wymagań oraz dokładniejsze monitorowanie zgodności z przepisami.
2. Zmiany w podatku od nieruchomości
Nowe definicje budynku i budowli
- Od 2025 roku zmienią się przepisy dotyczące podatku od nieruchomości. Wprowadzono nowe definicje budynku, budowli i obiektu budowlanego, co wyeliminuje odwołania do Prawa budowlanego.
- Zmiana ma na celu ujednolicenie interpretacji przepisów i ograniczenie sporów z organami podatkowymi.
Wpływ na podatników
- W zależności od charakterystyki nieruchomości przedsiębiorstwa mogą doświadczyć wzrostu lub obniżenia obciążeń podatkowych.
- Kluczowe jest sprawdzenie, czy nieruchomości przedsiębiorstwa spełniają nowe kryteria budynku lub budowli.
3. System kaucyjny i jego implikacje podatkowe
Wprowadzenie systemu kaucyjnego
- Od 1 października 2025 roku w Polsce zacznie funkcjonować system kaucyjny obejmujący zwrot opakowań po napojach (np. butelek i puszek).
Wpływ na przedsiębiorców
- Przedsiębiorcy zajmujący się produkcją lub dystrybucją napojów będą musieli dostosować się do nowych przepisów dotyczących opakowań i kaucji.
- System kaucyjny może wiązać się z dodatkowymi kosztami operacyjnymi, które warto uwzględnić w planach finansowych.
Powiązania z podatkami
- Wprowadzenie systemu kaucyjnego może wpłynąć na sposób księgowania przychodów i kosztów związanych z obsługą kaucji, dlatego warto skonsultować zmiany z księgowym.
4. Brak waloryzacji kwoty wolnej od podatku i progów podatkowych
Kwota wolna od podatku
- Na 2025 rok kwota wolna od podatku pozostanie na dotychczasowym poziomie 30 000 zł.
- Osoby osiągające dochody poniżej tej kwoty nie zapłacą podatku dochodowego.
Progi podatkowe
- Nie będzie waloryzacji progów podatkowych, co oznacza, że:
- 12% stawka podatku PIT będzie obowiązywać dla dochodów do 120 000 zł rocznie.
- Dochody powyżej tej kwoty będą opodatkowane stawką 32%.
Wpływ na podatników
- Brak waloryzacji progów podatkowych oznacza, że przy rosnących dochodach coraz więcej podatników znajdzie się w wyższym przedziale podatkowym.
- Największy wpływ zmiana może mieć na emerytów oraz osoby o średnich i wyższych dochodach.
5. Ułatwienia dla przedsiębiorców – wyłączenie przychodów z podstawy składki zdrowotnej
Choć bezpośrednio nie jest to zmiana podatkowa, od 2025 roku przychody ze sprzedaży środków trwałych nie będą wliczane do podstawy składki zdrowotnej.
Powiązania z podatkami
- To ułatwienie pozwala przedsiębiorcom lepiej zarządzać swoimi finansami, zwłaszcza w przypadku sprzedaży większych składników majątku.
- Warto uwzględnić tę zmianę w strategii podatkowej firmy.
Podsumowanie
Zmiany podatkowe w 2025 roku skupiają się na:
- Digitalizacji księgowości dla największych firm (JPK-CIT).
- Nowych zasadach opodatkowania nieruchomości, co wymaga analizy nieruchomości przedsiębiorstw.
- Wprowadzeniu systemu kaucyjnego, który może wpłynąć na koszty przedsiębiorców.
- Braku waloryzacji progów i kwoty wolnej, co może zwiększyć obciążenie podatkowe dla osób fizycznych.
Dostosowanie się do tych zmian wymaga odpowiedniego przygotowania – warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby zaplanować działania zgodnie z nowymi regulacjami.