Jako księgowa z wieloletnim doświadczeniem, przedstawiam Państwu szczegółową analizę zmian dotyczących składek ZUS, które wejdą w życie w 2025 roku. Te zmiany są kluczowe zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób prowadzących działalność gospodarczą, dlatego warto się z nimi zapoznać, by odpowiednio zaplanować swoje finanse.
1. Wyższe składki ZUS dla przedsiębiorców
Podstawa wymiaru składek
- Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
- Prognozowane przeciętne wynagrodzenie na 2025 rok zostało ustalone na poziomie 8673 zł, co oznacza, że podstawą wymiaru składek będzie 5203,80 zł.
Wysokość składek miesięcznych na ubezpieczenia społeczne
Na podstawie nowej kwoty, składki wyniosą:
- Emerytalna (19,52%): 1015,78 zł
- Rentowa (8%): 416,30 zł
- Chorobowa (2,45%): 127,49 zł
- Wypadkowa (1,67%): 86,90 zł
- Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł
Łącznie: 1773,96 zł – wzrost o około 15% w porównaniu z 2024 rokiem.
Kogo dotyczy zmiana?
Zmiana ta obejmuje wszystkich przedsiębiorców, którzy opłacają składki na zasadach ogólnych, czyli od minimalnej podstawy wymiaru składek.
2. Składka zdrowotna – obniżona minimalna podstawa wymiaru
Nowa podstawa wymiaru
Od 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej zostanie obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia. Przy planowanym minimalnym wynagrodzeniu na poziomie 4666 zł, podstawa ta wyniesie 3499,50 zł.
Nowa minimalna składka zdrowotna
- Minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych oraz liniowo wyniesie 314,96 zł (przy stawce 9%).
- To oznacza obniżenie minimalnej składki zdrowotnej o około 104,98 zł miesięcznie w porównaniu z dotychczasowym systemem.
Kto skorzysta?
Zmiana ta jest korzystna szczególnie dla mikroprzedsiębiorców oraz osób prowadzących działalność gospodarczą o niskich dochodach.
3. Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składki zdrowotnej
Od 2025 roku przedsiębiorcy sprzedający środki trwałe (np. maszyny, pojazdy, sprzęt biurowy) nie będą wliczać przychodów z tej sprzedaży do podstawy naliczania składki zdrowotnej.
Przykład praktyczny
Przedsiębiorca sprzedaje maszynę produkcyjną za 50 000 zł. W 2024 roku kwota ta wchodziłaby do podstawy składki zdrowotnej, co mogłoby oznaczać znacznie wyższe obciążenie. W 2025 roku przychód ten będzie wyłączony, co obniży łączną składkę.
4. Wzrost minimalnego wynagrodzenia a składki ZUS
Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku ma wzrosnąć do 4666 zł brutto, co wpłynie na:
- Składkę na Fundusz Pracy, która rośnie wraz z minimalnym wynagrodzeniem.
- Minimalne obciążenia dla osób prowadzących działalność gospodarczą na zasadach preferencyjnych (np. tzw. „Mały ZUS Plus”).
Wpływ na Mały ZUS Plus
Przedsiębiorcy korzystający z Małego ZUS Plus, którzy płacą składki od dochodu, mogą odczuć podwyżkę, jeśli ich dochody wzrosną powyżej granic ustalonych na podstawie przeciętnego wynagrodzenia.
5. Nowe świadczenie z ZUS bez kryterium dochodowego
Od 2025 roku zostanie wprowadzone nowe świadczenie dla szerszej grupy obywateli. Choć szczegóły są jeszcze ustalane, najważniejsza zmiana to brak kryterium dochodowego, co zwiększy dostępność tego wsparcia. Szczególnie istotne dla osób znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej.
Podsumowanie
Zmiany w ZUS na 2025 rok są istotne zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych. Najważniejsze kwestie to wzrost składek na ubezpieczenia społeczne, obniżenie minimalnej składki zdrowotnej oraz wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składki zdrowotnej.
Dla przedsiębiorców kluczowe jest monitorowanie tych zmian oraz weryfikacja, czy ich model działalności i sposób rozliczania składek jest optymalny. Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub księgowym, by uniknąć nieprzewidzianych konsekwencji.